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内控体系

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级,涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终,体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。

制定内控体系的基本准则在于职责分离、授权批准、相互制约、监督检查,企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则:全面性原则;重要性原则;制衡性原则;适应性原则;成本效益原则。

一个企业在生存、发展的过程中,必定会面临各种各样的风险,如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面前,企业并不是无能为力的,可以通过建立内控体系来防范和化解风险。内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容,对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制,再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理,都是现今集团企业最为关注的问题。

2002年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,而中国亦有五部委最新发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引,显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系,才能获得稳定且持续的发展。在介绍企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上,列举大量生动案例,了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能,识别潜在的风险,并针对潜在的风险研究对策。

全面风险管理体系与全面风险管控体系

全面风险管理体系与全面风险管控体系

风险管理体系和风险管控体系

全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环

全面风险管理的五大步骤

宝钢集团风险管理实践

全面风险管理目标设定

战略目标

运营目标

经营的效率、经营的效果

报告目标

财务的报告、非财务的报告

合法性目标

符合法律、符合法规、符合上级企业的规定

其他目标

内外部风险识别

外部因素包括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素等

内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

事项识别

潜在的事项

企业事项识别的方法


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