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有限纳税义务

有限纳税义务是指纳税人仅需就其来源于国境内的所得或拥有的财产向该国政府纳税,这里通常是由纯粹的经济依附所导致的。 [1]

在我国负有有限纳税义务的纳税人是指非居民和非居民公司(即一家总机构设在外国的公司)。如果一家非居民公司通过设在中国的分支机构从事生产经营活动,非居民公司将就其分支机构利润对中国政府负有纳税义务。如果一个人在中国无住所,又不居住,或者无住所而居住不满1年的,则被认为是非居民,只就其来源于中国境内的所得对中国政府负有纳税义务。

包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。


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