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资本性债券

资本性债券是金融债券的一种。商业银行为弥补资本不足而发行的一种债务凭证。由于它可部分替代资本的职能,如为固定资产筹集资金,承担一定程度的风险损失,因而被视为银行资本的一部分,又由于它对银行收益和资产分配的要求权先于普通股与优先股,次于银行吸收的存款及其他负债,是一种介于存款负债与股权资本之间的债务,因而被称为附属资本。通过发行资本性债券筹集资金,可以相对减少经营成本; 不会影响普通股股东的权益; 债务利息支出作为费用可从税前利润中扣除,因而具有 “省税”效应; 等等。《巴塞尔协议》将资本性债券归入银行资本基础。但鉴于其债务性质,其比例最多仅应相当于核心资本的50%,并且应有足够的分期摊还安排。 [1]

优点

(1)不分散原有股东控制权

(2)发行手续相对简便

(3)发行费用低

(4)债务利息固定,可税前低扣


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